El tipo medio del Impuesto de Sociedades en Europa ya está por debajo del 20%

Si se ajusta el tipo medio al tamaño del PIB, el tipo de referencia se eleva hasta el 26,46%....

El tipo medio del Impuesto de Sociedades ha bajado al 19,99% a lo largo del año 2020. Si se ajustan los datos para tener en cuenta el PIB de cada uno de los países del Viejo Continente, este porcentaje aumenta notablemente, hasta alcanzar el 24,61%. Así se desprende del nuevo informe sobre fiscalidad empresarial internacional que elabora la Tax Foundation estadounidense.

A nivel global, el tipo medio del Impuesto de Sociedades alcanza el 23,85%. Sin embargo, el tipo medio global ajustado al PIB de las 177 economías del mundo que aplican este impuesto se eleva hasta el 25,85%. Por lo tanto, el cálculo del tipo medio en Europa y el resto del mundo arroja un diferencial favorable al Viejo Continente, mientras que el ajuste por tamaño de PIB revela niveles similares de tributación empresarial.

En los años 80, el tipo medio observado a nivel global rondaba el 40%, aunque alcanzaba el 46,52% si se ajustaba al PIB de los distintos países. Por lo tanto, se han aprobado rebajas generalizadas a lo largo y ancho del planeta, resultando en un escenario de tributación empresarial más reducido.

Durante el año 2020, Bélgica ha reducido 4,58 puntos porcentuales su tipo general del Impuesto de Sociedades, que pasó del 29,58% al 25%. Francia también ha aprobado una mejora de 2,41 puntos porcentuales, recortando el tipo de referencia para bajarlo del 34,43% al 32,02%.  

En 2021 podrían aprobarse nuevos cambios. Suecia se prepara para recortar Sociedades del 21,4% al 20,6%. Países Bajos también mueve ficha plantea un descenso del 25% al 21,7%, aunque el plan original del Ejecutivo esperaba llegar al 20,5%. Polonia ha mantenido el tipo del 19%, pero ha dejado exentos de tributación los beneficios no distribuidos de las empresas con ventas inferiores a los 20 millones de euros, emulando de esta forma el sistema que Estonia ofrece a las compañías de cualquier tamaño.

Podría haber cambios importantes en algunos de los gigantes norteamericanos. Alemania sigue fijando un tipo general del 29%, pero la carrera para suceder a Ángela Merkel en el seno de la CDU ya está empezando a girar en torno a la importancia de reducir impuestos como palanca para relanzar el modelo alemán. Por su parte, el gobierno de Francia tenía previsto llegar al 25,83%, pero el escenario presupuestario provocado por la crisis del covid-19 ha hecho que estos planes se retrasen a 2022.

Si tomamos solamente como referencia los veintisiete países miembros de la Unión Europea, encontramos que adoptan un tipo de referencia del 21,47% en el Impuesto de Sociedades. Este promedio se sitúa por debajo de los niveles observados en la OCDE (23,51%) y el G-7 (24%). El problema de la UE-27 es que, al ajustar los datos para tener en cuenta el peso del PIB, encontramos que el tipo de referencia se eleva hasta el 26,46%, por encima del promedio global, que asciende al 25,85%.

¿Qué hay de los niveles más bajos y más altos del mundo? En toda Europa, el tipo más bajo es del 9% y lo aplican Hungría y Montenegro. Bosnia-Herzegovina, Bulgaria o Macedonia implementan un tipo del 10%, mientras que Moldavia mantiene Sociedades en un 12%. Chipre y Liechtenstein han igualado su fiscalidad con Irlanda, apostando por un tipo de referencia del 12,5%. Por otro lado, el 32,02% que aplica Francia lo convierte en el vigésimo país del mundo con mayor tributación empresarial. Dentro de dicho top veinte solo figura otro país del Viejo Continente: Malta, con un tipo de referencia que asciende al 35%.