Estonia y Letonia consolidan su liderazgo fiscal en Europa

Ambos países bálticos destacan en la más reciente edición del Índice de Competitividad Fiscal. ...

La Tax Foundation de Estados Unidos acaba de publicar la edición 2020 del Índice de Competitividad Fiscal, un estudio de periodicidad anual que evalúa el diseño de los sistemas tributarios en los países de la OCDE. Estonia figura como el país más destacado del informe, revalidando así el liderazgo que ya alcanzó en años anteriores.

El modelo fiscal estonio se caracteriza por su neutralidad y su competitividad, que son precisamente los dos atributos valorados por los autores del ranking. Quizá lo más destacado del modelo vigente en el país nórdico es su apuesta por dejar exentos de tributación los beneficios empresariales.

Tales rentas solo se gravan fiscalmente en caso de reparto entre los accionistas. Dicha transferencia está sujeta a una retención del 20%, tasa coincidente con el tipo de referencia del Impuesto sobre la Renta, que también es del 20% a partir de un mínimo exento. Al no haber recargos adicionales, se rompe el viejo modelo de progresividad promovido por la izquierda europea y se introduce una tarifa plana que cumple con el ideal de impuesto plano o flat tax promovido durante años por prestigiosos economistas como Milton Friedman.

El tipo de referencia del Impuesto sobre el Valor Añadido también está fijado en el 20%, aunque existe un tramo reducido del 9%, mientras que el Impuesto sobre Bienes Inmuebles no aplica valores catastrales dependientes del tamaño del domicilio, sino ajustados al precio del suelo en cada distrito del país. Por otro lado, no hay impuestos sobre las herencias o el patrimonio y los beneficios obtenidos en el extranjero pueden repatriarse sin enfrentar ningún tipo de recargo fiscal.

Letonia aparece en segundo lugar de la tabla. En gran medida, su modelo tributario es el mismo que el de Estonia, puesto que la competencia tributaria entre las economías del Norte de Europa ha terminado acercando a muchos países de la zona a este tipo de sistemas tributarios. Hay, eso sí, una peculiaridad en el caso letón, puesto que el reparto de beneficios está gravado al 15%, mientras que el Impuesto sobre el Valor Añadido es del 21%, con una tasa reducida del 12%. Lituania, que también ha reformado su normativa fiscal para acercarse al modelo tributario estonio, ocupa el puesto número 6 del ranking.

Más allá del buen resultado de las economías bálticas, destaca el buen resultado de Luxemburgo (puesto 5), Suecia (puesto 7), República Checa (puesto 8) y Eslovaquia (puesto 10). También figuran entre los diez modelos fiscales más competitivos otros países que no forman parte de la Unión Europea, caso de Nueva Zelanda (puesto 3), Suiza (puesto 4) o Australia (puesto 9). El último lugar del índice de 2020 es para Italia. La economía transalpina ha salido duramente golpeada de la crisis del covid-19 y deberá reformar sus reglas fiscales si quiere salir del atolladero y facilitar la inversión y la creación de riqueza y empleo.

Bélgica ha empezado a mejorar posiciones, tras reducir su Impuesto de Sociedades del 29,58% al 25% y abolir su Impuesto de Patrimonio a raíz de una sentencia judicial que certificó su improcedencia. Francia también empieza a levantar cabeza, tras haber recortado su Impuesto de Sociedades del 34,4% al 32% y haber mejorado su tratamiento de los dividendos y royalties obtenidos del extranjero.

El informe de la Tax Foundation defiende que la competencia fiscal entre las economías europeas es positiva, puesto que permite que cada país adapte su sistema tributario a su estructura productiva, evitando así las rígidas soluciones de armonización que se proponen reiteradamente desde la Comisión Europea. Por otro lado, los expertos de la Tax Foundation aconsejan la apuesta por un sistema tributario sencillo, con pocos impuestos, tipos bajos y reglas neutrales que no penalicen en ningún caso la inversión.